Geplaatst: 17 oktober 2011

’t Is weer een heel pakket, het Belastingplan 2012 met alle wetswijzigingen die staatssecretaris Weekers op 1 januari a.s. wil laten ingaan. Het varieert van de afschaffing van de belasting op pruim- en snuiftabak (ja, die bestaat nog!) tot het aanpakken van excessieve renteaftrek bij overname van Nederlandse bedrijven. Met deze uitersten zult u wel niets te maken krijgen, maar daar tussenin liggen tal van grote en kleinere wijzigingen die u wel kunnen raken.

Speerpunt dit jaar is fraudebestrijding en dat blijkt hard nodig te zijn, want de geautomatiseerde processen van de Belastingdienst blijken een buitenkansje te zijn voor kwaadwillende personen. Voorlopige teruggaven, toeslagen voor huur, zorg en kinderopvang, ze worden uitbetaald zonder dat wordt onderzocht of aan de voorwaarden wordt voldaan. Bedragen worden uitbetaald op rekeningnummers van anderen dan de rechthebbenden en ga zo maar door. Normaal gesproken worden dit soort fouten bij de definitieve vaststelling van de aanslag of toeslag hersteld, maar in deze gevallen is de vogel (en het geld) dan natuurlijk al lang gevlogen. Prima dat dit misbruik wordt aangepakt, maar op onderdelen schieten de maatregelen door en dreigt de goedbedoelende belastingbetaler rechteloos te worden.

Een andere wijziging betreft het zogeheten vitaliteitspakket. De spaarloonregeling wordt met ingang van 2012 afgeschaft. Dat is misschien geen drama, maar wel jammer omdat het een laagdrempelige manier is om fiscaal gunstig te sparen. De levensloopregeling eindigt eind 2012. Deze regeling heeft niet waargemaakt wat Den Haag ervan verwachtte. De regeling is ingewikkeld, het aantal deelnemers is beperkt en zit vooral in de hogere inkomensklassen.

In plaats van het spaarloon en de levensloop krijgen we in 2013 het vitaliteitssparen. Gezegd moet worden dat de regeling er eenvoudig en goed uitvoerbaar uitziet. De werkgever heb je er niet bij nodig, de vitaliteitsspaarrekening regel je zelf rechtstreeks met de bank. Stortingen op die rekening zijn aftrekbaar van het inkomen, met een maximum van 5.000 euro per jaar of 20.000 euro in totaal. Bij opnames wordt inkomstenbelasting geheven. Wannéér opgenomen wordt, mag men grotendeels zelf bepalen. Pluspunt is bovendien dat ook ondernemers en freelancers aan vitaliteitssparen kunnen doen, terwijl die nu zowel voor het spaarloon als de levensloop zijn uitgesloten.

Tegenover deze positieve aspecten staat het maximum van slechts 20.000 euro. Dat is veel meer dan met spaarloon kan worden gespaard, maar veel minder dan met levensloop. De vraag komt dan ook direct op of mensen die nu aan levensloopsparen doen, daar nog mee mogen doorgaan. Het kabinet stelt voor dat mensen die voor 1 januari 2013 58 jaar of ouder zijn, hun levensloopregeling mogen voortzetten. Alle anderen moeten kiezen om hun saldo (belast) te laten uitbetalen of het begin 2013 op een vitaliteitsspaarrekening te storten. Het maximum van 20.000 euro geldt in dat geval niet. Een recente brief van minister Kamp suggereert echter dat (bijna?) alle huidige levenslopers hun deelname zouden mogen voortzetten. Hopelijk wordt hier snel klare wijn over geschonken. Conclusie is wel dat je als fiscalist niet eens meer mag afgaan op wetsvoorstellen waarvan de inkt nog nat is, je moet continu alert zijn op nóg recentere ontwikkelingen. Maar goed, dat houdt je natuurlijk wel vitaal…!