Geplaatst: 8 november 2011

Zoals al eerder is gemeld, gaan het spaarloon en de levensloopregeling op de schop. Het oorspronkelijke wetsvoorstel is verruimd en inmiddels is redelijk duidelijk hoe het nieuwe systeem er uit gaat zien. Voor de spaarloonregeling is 2011 definitief het laatste jaar. Vanaf 2012 kan er niet meer worden gestort en de geblokkeerde tegoeden komen per 1 januari in één keer vrij. In 2013 treedt de vitaliteitsregeling in werking, eerder is voor de fiscus en de banken volgens de staatssecretaris niet haalbaar.
Vergeleken met het spaarloon heeft de vitaliteitsregeling zeker voordelen. Het spaarloon betreft maximaal 613 euro per jaar. In het vitaliteitspotje kan jaarlijks 5.000 euro worden gestort, tot een totaalstand van 20.000 euro. De vitaliteitsregeling staat niet alleen open voor werknemers, maar voor freelancers, zzp-ers en andere ondernemers. Echt een groot pluspunt van de vitaliteitsregeling is de eenvoud. In de kern komt het erop neer dat men bedragen overmaakt naar een speciale bankrekening (die stortingen zijn aftrekbaar van het inkomen) en later weer opneemt van die rekening (en die opnames zijn op dat moment belast). De belastingheffing wordt zodoende verschoven naar de toekomst en wellicht ook naar een lager tarief (of juist niet, dus het blijft wel opletten en goed plannen). Ingewikkelde berekeningen van het pensioentekort zijn niet nodig en de werkgever hoeft er ook niet bij te worden betrokken. Juist dat laatste punt is ook een groot voordeel van de vitaliteitsregeling ten opzichte van de levensloopregeling. Levensloop kan alleen worden opgebouwd én opgenomen binnen het kader van een dienstbetrekking en dat betekent een flinke mate van afhankelijkheid van de werkgever. Geen wonder dat de levensloopregeling bij ‘gewone’ werknemers niet echt is aangeslagen en vooral populair is bij de hogere inkomens en bij ondernemers die in dienst zijn van hun eigen BV (die zijn immers tegelijkertijd werkgever en werknemer). Die groep zal waarschijnlijk graag doorgaan met de levensloop, omdat daarin veel meer gespaard kan worden dan via de vitaliteitsregeling. Goed nieuws is dat de overgangsregeling royaal is verruimd: iedereen die op 31 december 2011 een levensloopregeling heeft met tenminste 3.000 euro tegoed, mag daar in 2012 en verder mee doorgaan. Degenen die hier nog van willen profiteren, kunnen nu nog een levensloopregeling opstarten, maar dat kan alleen als ze dit jaar nog niet aan spaarloon doen. Spaarloon en levensloop sluiten elkaar namelijk uit.
Degenen die momenteel niet deelnemen aan een spaarloonregeling maar ook geen interesse hebben in de levensloopregeling, wordt nu een eenmalig voordeeltje voorgespiegeld. Hiertoe moet men in december alsnog een spaarloonrekening openen en daarop 613 euro laten storten door de werkgever. In januari kan dit bedrag dan onbelast worden opgenomen. Bij een inkomstenbelastingtarief van 42 procent is dan in korte tijd 257 euro bespaard en bij 52 procent 318 euro. Klinkt interessant, maar bedenk wel dat spaarloon weliswaar is vrijgesteld voor de werknemer maar dat de werkgever er wel degelijk belasting over moet betalen. Deze zogeheten eindheffing bedraagt 25 procent ofwel 153 euro. Van het berekende voordeeltje blijft dan dus niet veel over, nog afgezien van de moeite en kosten van het openen van de spaarloonrekening. Belasting besparen is leuk, maar blijf wel met twee benen op de grond.

Publicatie in De Gelderlander