Geplaatst: 3 maart 2010

Wanneer geen testament is opgesteld, zal de nalatenschap vererven volgens de zogenoemde ‘wettelijke verdeling’. Dit houdt in dat de langstlevende echtgenoot eigenaar wordt van alle goederen van de nalatenschap. De kinderen krijgen een niet-opeisbare vordering op de langstlevende. De langstlevende hoeft over de vorderingen slechts rente te betalen wanneer de wettelijke rente hoger is dan 6%. Is de wettelijke rente 6% of lager dan is geen rente verschuldigd. De vorderingen en de rente zijn pas opeisbaar bij overlijden of faillissement van de langstlevende. Met die wettelijke regeling lijkt dus voorzien in de verzorging van de langstlevende. Toch kan het verstandig zijn in een testament van deze wettelijke regeling af te wijken. Hieronder treft u dan ook 5 goede redenen aan om een testament op te stellen.

1. Belastingbesparing
De wettelijke verdeling biedt de langstlevende slechts beperkte mogelijkheden om vermogen aan de kinderen te laten toekomen. In een testament kunnen verschillende keuzemogelijkheden voor de langstlevende worden opgenomen, waardoor deze kan kiezen hoe de nalatenschap wordt verdeeld. Hierbij kan rekening worden gehouden met de samenstelling van het vermogen, de behoefte van de langstlevende en de verwachte waardestijging van de diverse bezittingen en de fiscale gevolgen van een bepaalde verdeling. Bijkomend voordeel is dat een flexibel testament minder snel aangepast hoeft te worden.

Door het opmaken van een flexibel testament kan bij overlijden optimaal rekening worden gehouden met de geldende vrijstellingen en de progressie in de tarieven voor de erf- en schenkbelasting. Bovendien kunnen de vermogensbestanddelen zodanig worden verdeeld dat de inkomstenbelastinggevolgen voor de erfgenamen zo gunstig mogelijk uitpakken. Daarnaast kan rekening gehouden worden met het feit dat overdracht van onroerende zaken krachtens erfrecht is vrijgesteld van overdrachtsbelasting.

2. Een legaat voor de kleinkinderen
Doordat kleinkinderen een vrijstelling voor de erfbelasting hebben van € 19.000 kan het voordelig zijn om in uw testament te bepalen dat u een bedrag nalaat aan uw eventuele kleinkinderen. U kunt daarbij bepalen dat uw kleinkinderen niet zelf over het vermogen kunnen beschikken, of dat zij dit vermogen pas krijgen als uw kind is overleden.

3. Bedrijfsopvolging
Een zeer belangrijke regeling voor ondernemers is de bedrijfsopvolgingsfaciliteit. Deze regeling houdt in dat tot een waarde van de onderneming van € 1.000.000, 100% van de waarde van het ondernemingsvermogen bij overlijden van de ondernemer wordt vrijgesteld van de heffing van erfbelasting. Voor zover de waarde van de onderneming meer bedraagt dan € 1.000.000 geldt een vrijstelling van 83%. Voor de erfbelasting die is verschuldigd over de resterende 17% kan gedurende tien jaar uitstel van betaling worden gevraagd. Om in aanmerking te komen voor deze regeling dient echter te worden voldaan aan strikte voorwaarden, waarbij planning tijdens leven en vastlegging in een testament zeer wenselijk is.

4. Regie
In het testament kan een bepaalde persoon worden benoemd die de begrafenis of crematie regelt en die de afwikkeling van het testament op zich neemt (de executeur). Ook kan iemand worden benoemd die het vermogen voor de kinderen beheert (de bewindvoerder).

Daarnaast kan een testament kan worden bepaald dat het vermogen dat de kinderen krijgen aan hen in privé blijft toebehoren, en bij echtscheiding en/of overlijden aan een partner toekomen. Op die manier wordt bereikt dat het vermogen bij een echtscheiding of overlijden binnen de familie blijft.

5. Ongehuwd samenwonen
Als ongehuwd samenwonenden bij hun overlijden aan elkaar vermogen willen nalaten, dienen zij hiervoor een testament op te stellen.